Можно ли подать уточненную декларацию и подтвердить ставку НДС 0%?
Добрый день, уважаемые форумчане!
Обнаружила у себя в учете, что не что не отразила экспорт в декларации НДС за 2квартал2018 и не представила документы, хотя документы собраны в 180-дневный срок (отгрузка 15.03.18, документы собраны 20.03.18 (реализация была резиденту особой экономической зоны, поэтому из документов только свидетельство резидента, контракт с ним и таможенная декларация). Позвонила в налоговую проконсультироваться, могу ли сейчас подать уточненную декларацию за 2кв2018 с указанием экспорта в разделе 4 и отправить подтверждающие документы вместе с этой уточненкой. На что мне ответили, что нужно начислить НДС по ставке 18% на дату отгрузки, а затем подтверждать. На мои упоминания про ст.81 НК (о праве подать уточненную декларацию) сказали что она распространяется на внутренний рынок, а экспорт регулирует 165ст. В связи с чем возникают следующие вопросы:
1) законно ли налоговая требует начислить НДС, ссылаясь на ст.165 и игнорируя ст.81?
2) если действовать по указанию налоговой, и начислять НДС за 2кв18, то и подтверждать экспорт нужно будет во 2кв18 (дата на там.декларации 20.03.18). Как это сделать в одной декларации - т.е. нужно начислить НДС в 6 разделе, и в этой же декларации заполнить раздел 4 стр.040 (сумма НДС, ранее неподтвержденного) ?
3) если я поступлю, как в п.2, то будут ли основания у налоговой для начисления штрафа и пени?
Обнаружила у себя в учете, что не что не отразила экспорт в декларации НДС за 2квартал2018 и не представила документы, хотя документы собраны в 180-дневный срок (отгрузка 15.03.18, документы собраны 20.03.18 (реализация была резиденту особой экономической зоны, поэтому из документов только свидетельство резидента, контракт с ним и таможенная декларация). Позвонила в налоговую проконсультироваться, могу ли сейчас подать уточненную декларацию за 2кв2018 с указанием экспорта в разделе 4 и отправить подтверждающие документы вместе с этой уточненкой. На что мне ответили, что нужно начислить НДС по ставке 18% на дату отгрузки, а затем подтверждать. На мои упоминания про ст.81 НК (о праве подать уточненную декларацию) сказали что она распространяется на внутренний рынок, а экспорт регулирует 165ст. В связи с чем возникают следующие вопросы:
1) законно ли налоговая требует начислить НДС, ссылаясь на ст.165 и игнорируя ст.81?
2) если действовать по указанию налоговой, и начислять НДС за 2кв18, то и подтверждать экспорт нужно будет во 2кв18 (дата на там.декларации 20.03.18). Как это сделать в одной декларации - т.е. нужно начислить НДС в 6 разделе, и в этой же декларации заполнить раздел 4 стр.040 (сумма НДС, ранее неподтвержденного) ?
3) если я поступлю, как в п.2, то будут ли основания у налоговой для начисления штрафа и пени?
Comments
-
Добрый день!Цитата: 1) законно ли налоговая требует начислить НДС, ссылаясь на ст.165 и игнорируя ст.81?Незаконно.Цитата: 2) если действовать по указанию налоговой, и начислять НДС за 2кв18, то и подтверждать экспорт нужно будет во 2кв18 (дата на там.декларации 20.03.18). Как это сделать в одной декларации - т.е. нужно начислить НДС в 6 разделе, и в этой же декларации заполнить раздел 4 стр.040 (сумма НДС, ранее неподтвержденного) ?В том то и дело, что они требуют от Вас уточненку за 2 квартал с начислением НДС, а экспорт указать в текущей декларации, т.е. за 4 квартал.
А пока с Вас и налог снимут, и пени начислят.Цитата: 3) если я поступлю, как в п.2, то будут ли основания у налоговой для начисления штрафа и пени?Если они Вам откажут в признании экспорта (по причине - не в том квартале сдали документы), то и налог начислят и пени. Да еще и штраф могут придумать.
Я считаю. что надо подавать уточненку с добавлением только 4 раздела.
А дальше уже с ними работать по ситуации.
Успехов!
